保單要保人與被保險人不同，改要保人會遇到什麼問題？
不少家長幫小孩子買的保單，通常會以爸爸或媽媽當要保人，小孩當被保險人。
如果小孩長大想把要保人改成小孩本人，其實作法很簡單，向保險公司申請變更要保人就可以。
但是！如果屬於有保價金的保單，變更要保人就會產生要保人贈與財產，有可能要繳稅的問題。(所謂有保價金的保單，簡單說就是解約會領回錢。)
而實務上，最大宗的贈與就是來自儲蓄險。
為什麼會產生贈與的問題？
因為保單裡面的錢，原本就是屬於要保人的，當要保人申請變更要保人時，就等於原要保人把這筆錢給了新的要保人，這便是贈與。
我們就以儲蓄險來舉例說明。
老王以自己為要保人，兒子小明為被保險人，買了年繳200萬的儲蓄險，共繳了1200萬。如今老王擔心這份保單在他身故後會變成遺產要課重稅，因此打算生前就把要保人從自己變更為小明。這時變更要保人就等於把1200萬送給了小明，因此老王要申報贈與稅。
有贈與，就一定要向國稅局申報嗎？
贈與只有在要保人當年度贈與總額超過244萬開始，才需要申報。假設保單贈與金額不高，很可能就不需要申報贈與稅。
舉個例：老李今年有贈與300萬現金給女兒，又再把保單贈與給兒子，保單價值雖然只有20萬，但因為老李當年度贈與總額已超過244萬，所以這筆20萬的保單贈與就要申報贈與稅。
沒超過贈與額度244萬，會建議申報嗎？
各位可以先GOOGLE關鍵字：
『17歲少年買房 2千萬全額自付 國稅局曝「父母神操作」』
這個案例是講說，父母親從小孩年幼時期就每年在贈與免稅額度內贈與，等到少年17歲時，他就擁有足夠的現金以自己名義買房。
按照遺贈稅法規定，未成年人購買房產，會被視為是父母親贈與金錢讓他去買的。
這麼說來，少年這2000萬應該是父母贈與，父母應該要繳贈與稅175萬多。
但神操作來了，當國稅局認為這2000萬是買房當時父母親贈與，少年與父母提出過往每年的贈與紀錄（可能是銀行存款單之類），證明這筆2000萬的金流來源是過去的贈與。
透過這篇是想告訴各位，贈與最好都要留紀錄，避免未來購買房產或其他情形，被國稅局認為資金來源不明。而最好的紀錄，就是贈與稅的申報證明。
假設是不用繳稅，一樣可以申報，申報完成會拿到『贈與稅免稅證明書』。
如果是要繳稅，申報完成會拿到『贈與稅繳清證明書』。
夫妻間的贈與，則是拿『贈與稅不計入贈與總額證明書』。